Общий свод выводов и рекомендаций по результатам
проведенного аудита:
1. МУП «ЖКУ п.Молочный» в аудируемом периоде применяло упрощенную систему налогообложения, на основании этого не составляло бухгалтерскую отчетность в 2010 году. В соответствии с п. 3 ст. 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» Унитарные предприятия должны представлять свою бухгалтерскую отчетность уполномоченным органам собственника закрепленного за ним имущества.
Кроме того, на основании данных бухгалтерской отчетности происходит обязательная оценка стоимости чистых активов унитарного предприятия на конец финансового года (п. 2 ст. 15 Закона об унитарных предприятиях). В зависимости от результатов такой оценки собственник имущества предприятия вправе принять решение о ликвидации унитарного предприятия.
Статья 27 Закона об унитарных предприятиях, в свою очередь, говорит о публичном характере отчетности унитарного предприятия в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами РФ.
Таким образом, по нашему мнению, Предприятию необходимо составлять бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее заинтересованным лицам, в том числе и учредителям.
2 .В ходе проведение аудиторских процедур было установлено, что МУП «ЖКУ п.Молочный» приобретает ГСМ за наличный расчет и выплату заработной платы производит наличными денежными средства.
В целях оптимизации деятельности Предприятия, усиления системы внутреннего контроля, возможности сокращения работы кассира рекомендуем рассмотреть возможность выплату заработной платы на банковские карточки сотрудников и приобретение ГСМ по безналичному расчету.
3. Среднесписочная численность МУП «ЖКУ п.Молочный» 60 человек. По нашему мнению, необходимо провести анализы производственного процесса, занятости и эффективности работы персонала в производственном процессе МУП «ЖКУ п.Молочный». Оптимизировать трудозатраты.
4. Деятельность МУП УМС-СЕЗ г.п.Молочный и МУП «ЖКУ п.Молочный» фактически направлена на достижение единого результата. При этом, в каждом Предприятии содержится аппарат Управления (руководитель, бухгалтерия, кадровый сотрудник, юрист, обслуживание оргтехники, программных продуктов, служебных помещений), что несет существенную затратную часть по содержанию каждого аппарата Управления. Рекомендуем рассмотреть возможность объединения данных Предприятий с целью оптимизации затрат на содержания аппарата Управления обоих Предприятий.
5. Договора на аренду помещений, сдаваемые МУП УМС-СЕЗ г.п.Молочный, рекомендуем заключать от имени Администрации г.п. Молочный, либо закрепить полномочиями МУП УМС-СЕЗ г.п.Молочный для сдачи в аренду данных помещений (на праве хозяйственного ведение или аренда).
6. В целях эффективности деятельности Учреждения рекомендуем усилить систему внутреннего контроля и учета полученной выручки (наличной) от осуществления предпринимательской деятельности ДК «Гармония».
Генеральный директор, Д.В. Петухов
аттестованный аудитор, член СРО «РКА»
(квалификационный аттестат № К 025616,
ОРНЗ 20605018858)
«11» июля 2011 года
